بتاريخ 2020/01/02 تم إنشاء شركة Excellent wood لتحويل الخشب و مشتقاته، برأس مال قدره＄000 100، تم وضع نصفه في البنك ، و نصفه في صندوق الشركة كسيولة نقدية خلال سنة 2020 قامت الشركة بالعمليات التالية :
تم إقتراض مبلغ ＄000 150 من البنك(Bank Loan) ، تم تحويله الحساب البنكي للمؤسسة
تم شراء أرض يوجد فيها بناية بـ ＄000 60 ، حيث أصبحت المقر الإجتماعي للشركة ، قيم الخبير قيمة الأرض (Land) بـ ＄000 20 و البناية(Building)، قدرها الخبير بــ ＄000 40 تم التسديد بشيك بنكي
تم شراء شاحنة(Truck) بـ ＄000 20 ، و ألة قطع الخشب (Wood Cutting Machine) بــ ＄000 15، تم الدفع عن طريق البنك تم شراء جهاز كمبيوتر بــ ＄500، تم الدفع نقدا
تم شراء ماقيمته ＄000 10 من الخشب الخام نقدا.
المطلوب : إعداد الميزانية المالية الختامية (Balance Sheet at the Year ending)للشركة في 2020/12/31. الحل : في هذا التمرين نحضر الميزانية الختامية لسنة 2020 ، وهي ميزانية الإفتتاحية لسنة 2021.
قبل إعداد الميزانية وحتى نفهم جيدا ، يجب فتح حسابات عناصر هذه الميزانية مع إيجاد رصيد كل الحساب، ثم نرحل الأرصدة لكل حساب مباشرة إلى الميزانية الختامي ، وبماأن لا يوجد نشاط إستغلال لهذه السنة فلا يوجد نتيجة.
1-فتح حسابات عناصر الميزانية و إيجاد الأرصدة : أ- إيجاد أرصدة عناصر الأصول(Assets)
نقصان قدره ＄000 20 ،توضع في الجانب الدائن، مصدرها شراء شاحنة. نقصان قدره ＄000 15،توضع في الجانب الدائن، مصدرها شراء ألة قطع الخشب. رصيد البنك = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد البنك = (＄000 50 +＄000 150)-(＄000 20+＄000 40+＄000 20+＄000 15) رصيد البنك = ＄000 200-＄000 95 رصيد البنك =＄000 105
ب- إيجاد أرصدة عناصر الخصوم(liabilities):
ب-1:إيجاد رصيد حساب رأس المال ( Capital Balance) أول عملية ،وهي فتح حساب رأس المال بقيمة＄000 100وكما أوضحنا من قبل ، فطبيعة حساب رأس المال دائنة لأنه عنصر من الخصوم أي يزيد في الجانب الدائن و ينقص و يرصد في الجانب المدين. رصيد رأس المال = الجانب الدائن - الجانب المدين رصيد رأس المال = ＄ 000 100 - 0 رصيد رأس المال = ＄ 000 100
ب-2:إيجاد رصيد حساب القرض ( Bank Loan Balance) فتح حساب القرض البنكي بقيمة＄000 150وكماأوضحنا من قبل ، فطبيعة حساب القرض البنكي دائنة لأنه عنصر من الخصوم أي يزيد في الجانب الدائن و ينقص و يرصد في الجانب المدين. رصيد القرض البنكي = الجانب الدائن - الجانب المدين رصيد القرض البنكي = ＄ 000 150 - 0 رصيد القرض البنكي = ＄ 000 150
أ-1:إيجاد رصيد الأرض ( Land Balance)
رصيد الأرض = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد الأرض= ＄000 20 - 0 رصيد الأرض= ＄ 000 20
نقصان قدره ＄000 10،توضع في الجانب الدائن، مصدرها شراء مادة الخشب. رصيد النقد= الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد النقد = ＄000 50 -(＄500+＄000 10) رصيد النقد= ＄000 50-＄500 10 رصيد النقد = ＄ 500 39
طبيعة حساب الأرض مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب الأرض كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 20 توضع في الجانب المدين ، مصدرها البنك.
ح/الأرض C/Land
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
Debit Balance
＄ 000 20
|
＄ 000 20 +
|
أ-2:إيجاد رصيد البناية ( Building Balance)
رصيدالبناية = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد البناية= ＄000 40 - 0 رصيد البناية= ＄ 000 40
أ-3:إيجاد رصيد الشاحنة( Truck Balance)
رصيدالشاحنة = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد الشاحنة= ＄000 20 - 0 رصيد الشاحنة= ＄ 000 20
أ-4:إيجاد رصيد الألة( Machine Balance)
رصيدالألة = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد الألة= ＄000 15 - 0 رصيد الألة= ＄ 000 15
أ-5:إيجاد رصيد الحاسوب( Computer Balance)
رصيدالحاسوب = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد الحاسوب= ＄500 - 0 رصيد الشاحنة= ＄ 500
أ-6:إيجاد رصيد مادة الخشب ( Wood Balance)
رصيدالشاحنة = الجانب المدين- الجانب الدائن رصيد الشاحنة= ＄000 10 - 0 رصيد الخشب = ＄ 000 10
أ-7:إيجاد رصيد النقد ( Cash Balance)
طبيعة حساب البناية مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب البناية كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 40 توضع في الجانب المدين ، مصدرها البنك.
ح/البناية C/Building
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
Debit Balance
＄ 000 40
|
＄ 000 40 +
|
أ-3:إيجاد رصيد الشاحنة( Truck Balance)
طبيعة حساب الشاحنة مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب الشاحنة كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 20 توضع في الجانب المدين ، مصدرها البنك.
ح/الشاحنة C/Truck
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
Debit Balance
＄ 000 20
|
＄ 000 20 +
|
أ-4:إيجاد رصيد الألة( Machine Balance)
طبيعة حساب ألة قطع الحشب مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب الألة كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 15 توضع في الجانب المدين ، مصدرها البنك.
ح/الألة C/Machine
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
Debit Balance
＄ 000 15
|
＄ 000 15 +
|
أ-5:إيجاد رصيد الحاسوب( Computer Balance)
طبيعة حساب الشاحنة مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب الشاحنة كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄500 توضع في الجانب المدين ، مصدرها نقدي.
ح/الحاسوب C/Computer
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
Debit Balance
＄ 500
|
＄ 500 +
|
أ-6:إيجاد رصيد مادة الخشب ( Wood Balance)
طبيعة حساب مخزون الخشب مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب مخزون الخشب كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 10 توضع في الجانب المدين ، مصدرها نقدي.
ح/مخزون الخشب C/Wood
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
Debit Balance
＄ 000 10
|
＄ 000 10 +
|
أ-7:إيجاد رصيد النقد ( Cash Balance)
طبيعة حساب النقد مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب النقد كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 50 توضع في الجانب المدين ، مصدرها رأس المال.
نقصان قدره ＄500 ،توضع في الجانب الدائن، مصدرها شراء جهاز كمبيوتر.
ح/النقد C/Cash
Credit Side
|
Debit Side
|
|---|---|
＄ 500 -
＄ 000 10-
Debit Balance
＄ 500 39
|
＄ 000 50 +
|
أ-8:إيجاد رصيد البنك ( Bank Balance)
طبيعة حساب البنك مدينة،لأنه عنصر من الأصول، أي يزيد في الجانب المدين و ينقص و يرصد في الجانب الدائن.
حركة حساب البنك كانت كما يلي :
زيادة قدرها ＄000 50 توضع في الجانب المدين ، مصدرها رأس المال.
زيادة قدرها ＄000 150 توضع في الجانب المدين ، مصدرها قرض مصرفي.
نقصان قدره ＄000 20توضع في الجانب الدائن، مصدرها شراء أرض .
نقصان قدره ＄000 40،توضع في الجانب الدائن، مصدرها شراء البناية.
ب- إيجاد أرصدة عناصر الخصوم(liabilities):
ب-1:إيجاد رصيد حساب رأس المال ( Capital Balance) أول عملية ،وهي فتح حساب رأس المال بقيمة＄000 100وكما أوضحنا من قبل ، فطبيعة حساب رأس المال دائنة لأنه عنصر من الخصوم أي يزيد في الجانب الدائن و ينقص و يرصد في الجانب المدين. رصيد رأس المال = الجانب الدائن - الجانب المدين رصيد رأس المال = ＄ 000 100 - 0 رصيد رأس المال = ＄ 000 100
ح/راس المال C/Capital
| Credit Side |
Debit Side
|
|---|---|
＄ 000 100+
|
Credit Balance
＄ 000 100 |
ب-2:إيجاد رصيد حساب القرض ( Bank Loan Balance) فتح حساب القرض البنكي بقيمة＄000 150وكماأوضحنا من قبل ، فطبيعة حساب القرض البنكي دائنة لأنه عنصر من الخصوم أي يزيد في الجانب الدائن و ينقص و يرصد في الجانب المدين. رصيد القرض البنكي = الجانب الدائن - الجانب المدين رصيد القرض البنكي = ＄ 000 150 - 0 رصيد القرض البنكي = ＄ 000 150
ح/القرض البنكي C/Bank Loan
| Credit Side |
Debit Side
|
|---|---|
＄ 000 150+
|
Credit Balance
＄ 000 150 |
د-إعداد الميزانية المالية الختامية للشركة ( Balance Sheet at the year ending):
Amount
| Liabilities | Amount | Assets |
|---|---|---|---|
100000＄ 105000＄ 250000＄ | Owner's Capital Current Liabilities Bank loan Total Liabilities | 20000＄ 40000＄ 20000＄ 15000＄ 500＄ 39500＄ 105000＄ 10000＄ 250000＄ |
Fixed Assets
Land
Building
Truck
Machine
Computer
Current Assets
Cash
Bank
(Inventory (Wood
Total Assets
|
تعليقات
إرسال تعليق